Réduire ses impôts quand on est en profession libérale
En 2026, le professionnel libéral fait face à un double mouvement : une pression durable sur les prélèvements (impôt sur le revenu, cotisations sociales) et une complexification de la conformité (justificatifs, traçabilité, obligations déclaratives).
L’enjeu principal consiste à arbitrer entre simplicité et optimisation, en choisissant un régime fiscal cohérent avec le niveau réel de charges et en structurant l’épargne (retraite, prévoyance) pour lisser l’effort fiscal.
L’essentiel à connaître
• Choisir le bon régime (micro-BNC ou réel) : micro-BNC possible jusqu’à 77 700 € de recettes, le réel devient souvent plus intéressant si les charges dépassent l’abattement.
• Déduire un maximum de charges “sécurisées” : réduisez votre assiette imposable en déduisant vos dépenses professionnelles traçables (cabinet, matériel, véhicule).
• Structurer l’épargne pour réduire l’impôt : utilisez le Plan d’Épargne Retraite (PER) comme outil de défiscalisation.
• Piloter l’imposition via la société si besoin : si vos revenus excèdent vos besoins, le passage en société permet de piloter votre fiscalité.
Le choix du régime fiscal (micro-BNC ou Réel)
Le régime Micro BNC
Le régime micro-BNC s’applique de plein droit en 2026 si votre chiffre d’affaires de l’année précédente ne dépasse pas le seuil de 77 700 €.
Ce régime simplifie la gestion administrative puisqu’il applique un abattement forfaitaire représentatif de charges de 34 %, ce qui signifie que vous êtes imposé sur 66 % de vos recettes brutes sans avoir à justifier vos dépenses réelles.
Le régime Réel
Dès que vos charges réelles (loyer, matériel, cotisations sociales, déplacements) excèdent 34 % de vos recettes, le régime de la déclaration contrôlée (n° 2035) devient mathématiquement plus avantageux.
Ce régime permet de déduire l’intégralité des frais engagés pour l’exercice de la profession, ce qui est souvent le cas pour les cabinets de santé ayant des plateaux techniques onéreux ou des secrétariats.
Citation d’expert
“Le passage au régime réel est souvent le premier levier d’optimisation fiscale pour un libéral, car il permet d’intégrer des amortissements comptables qui réduisent l’assiette imposable sans impacter la trésorerie.”
Lucas Brugnoli, Conseiller en Gestion de Patrimoine chez Mon Patrimoine Neuf.
Maximiser les charges déductibles
Les frais de déplacement et de véhicule
Pour ses tournées, visites à domicile ou déplacements inter-sites, le professionnel libéral peut déduire ses frais au réel (carburant, entretien, assurance, intérêts d’emprunt, etc.) ou via le barème kilométrique lorsqu’il utilise son véhicule personnel.
Depuis 2021, l’utilisation d’un véhicule électrique permet de bénéficier d’une majoration de 20 % sur le montant des frais kilométriques calculés (source : Service Public).
Le local professionnel : du cabinet au domicile
Si vous exercez à votre domicile, vous pouvez déduire une quote-part de votre loyer (ou des intérêts d’emprunt sous certaines conditions) et des charges de copropriété au prorata de la surface occupée par votre bureau.
La déduction des frais de fluides (électricité, chauffage, eau) doit également être calculée proportionnellement à cette surface pro.
Les frais de repas et de blanchissage
Les frais de repas hors domicile sont déductibles pour la part excédant la valeur d’un repas pris à domicile, soit un seuil de 5,50 € en 2026, avec un plafond de déduction maximale fixé à 21,40 € par repas.
Pour le blanchissage, vous pouvez déduire les frais réels de pressing ou utiliser un barème forfaitaire si vous lavez votre linge professionnel (blouses) à domicile, à condition de conserver un relevé précis des lavages effectués.
Les dispositifs de retraite PER et prévoyance (loi Madelin)
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de déduire vos versements volontaires de votre bénéfice imposable, dans la limite d’un plafond spécifique aux TNS (Travailleurs Non Salariés). En 2026, ce plafond est égal à 10 % du bénéfice imposable (limité à 8 PASS) plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
Le PER est devenu l’outil de tunnelisation fiscale par excellence car il permet de réduire l’impôt à votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI) la plus haute (souvent 30 %, 41 % ou 45 %). C’est un levier double : vous constituez un capital pour votre retraite tout en diminuant votre pression fiscale immédiate.
Le contrat “Actif-Santé” : L’investissement dédié aux libéraux
Le contrat “Actif-Santé” a été spécifiquement conçu pour répondre aux problématiques de trésorerie et de capitalisation des professions médicales et paramédicales.
Ce dispositif permet de loger des actifs immobiliers ou financiers performants tout en bénéficiant d’une structure de frais adaptée aux flux de revenus des libéraux, garantissant ainsi une rentabilité nette optimisée par rapport aux placements bancaires classiques.
En savoir plus sur le placement Actif-Santé Mon Patrimoine Neuf.
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Citation d’expert
“L’offre Actif-Santé se distingue par sa capacité à sécuriser le capital tout en offrant une exposition agile aux marchés immobiliers de santé, très résilient en 2026.”
Jonathan Azoulay, directeur Mon Patrimoine Neuf
Passer en société (SELARL ou SASU)
Le passage en société (SELARL) permet de dissocier le bénéfice de la société de votre rémunération personnelle, vous permettant ainsi de piloter votre imposition.
En restant en BNC, vous payez l’impôt sur la totalité du bénéfice ; en société, vous ne payez l’impôt sur le revenu que sur ce que vous vous versez réellement, le reste étant imposé à l’IS (Impôt sur les Sociétés) au taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 €.
Comparatif des régimes fiscaux pour les libéraux en 2026
| Critère | Micro-BNC | Déclaration Contrôlée (Réel) | SELARL (IS) |
| Seuil de CA | < 77 700 € | Illimité | Illimité |
| Abattement | 34% forfaitaire | Frais réels justifiés | Frais réels + Amortissements |
| Imposition | Barème de l’IR | Barème de l’IR | IS (15% / 25%) + IR sur salaire |
| Gestion | Très simple | Comptabilité complète | Juridique et comptable lourd |
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FAQ : Questions / Réponses
Quelle est la dépense la plus efficace pour réduire mes impôts ?
Le versement sur un PER (Plan d'Épargne Retraite) est l'action la plus immédiate pour abaisser votre bénéfice imposable tout en épargnant.
Puis-je déduire mes frais de blanchissage sans facture ?
Oui, à condition d'utiliser le barème forfaitaire de l'administration et de tenir un journal précis des lavages de blouses effectués.
Est-il toujours rentable de passer en SELARL en 2026 ?
Cela dépend de votre taux de marge et de votre besoin en trésorerie personnelle ; généralement, c'est pertinent dès que votre bénéfice dépasse les 80 000 €.
Les contrats Madelin sont-ils encore utiles pour réduire ses impôts ?
Les contrats existants restent déductibles et peuvent compléter la protection du revenu, mais ils ne sont plus commercialisés depuis 2020 (Service Public).
